8 (800) 700-48-38
Оставить заявку
Аналитика

Уведомления по НДФЛ и страховым взносам с 1 сентября 2026 года: теперь их можно подавать заранее

С 1 сентября 2026 года работодатели получили новый вариант работы с уведомлениями об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов. Вместо обязательного ежемесячного уведомления по каждому очередному периоду компания или индивидуальный предприниматель вправе заранее заявить суммы на несколько месяцев вперед — вплоть до конца текущего календарного года.
Изменение внесено Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ в пункт 9 статьи 58 НК РФ. По разъяснениям ФНС, предварительное уведомление не становится новым обязательным режимом: это право налогового агента или плательщика страховых взносов. Если прежний порядок удобнее, уведомления можно продолжать подавать в обычные сроки.
Такое уведомление подается по действующей форме, приведенной в приложении №1 к приказу ФНС от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@.
Ключевое изменение
С сентября 2026 года можно заранее отразить в одном уведомлении НДФЛ и страховые взносы за текущий и последующие периоды до конца года. Если фактическая сумма впоследствии окажется выше заявленной, потребуется уточнение. Если ниже — разница останется положительным сальдо ЕНС.

Что именно разрешили указывать заранее

Новый порядок различается для НДФЛ и страховых взносов. Поэтому перед переходом на предварительные уведомления важно не просто сформировать общий прогноз на год, а правильно разложить суммы по предусмотренным НК РФ периодам.
Платеж
Что можно указать заранее
Как разбивается сумма
НДФЛ
Исчисленные и подлежащие перечислению суммы за текущий и последующие месяцы текущего налогового периода
Отдельно за период с 1-го по 22-е число и с 23-го по последнее число каждого месяца
Страховые взносы
Исчисленные и подлежащие уплате суммы за текущий и каждый последующий месяц расчетного периода
По месяцам
Подать такое уведомление можно только в пределах текущего года. Например, в сентябре 2026 года организация может включить в документ суммы за сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь 2026 года. Платежи за 2027 год в этом уведомлении не отражаются.

Когда ежемесячные уведомления после этого можно не сдавать

Если предварительное уведомление уже содержит сведения за будущие месяцы, повторно направлять уведомления за эти же периоды не требуется. Но освобождение от последующих уведомлений действует только до тех пор, пока фактически исчисленная сумма не превышает ранее заявленную.
Если по итогам конкретного периода НДФЛ или страховые взносы оказались больше суммы, указанной заранее, налогоплательщик должен представить уточненное уведомление в обычный срок, установленный пунктом 9 статьи 58 НК РФ. Если фактическая сумма меньше, ФНС разъясняет, что разница формирует положительное сальдо единого налогового счета и может быть учтена в дальнейшем.

Пример: как может работать предварительное уведомление

Предположим, компания в сентябре заранее определила плановые выплаты сотрудникам до конца года. Если график выплат и численность персонала стабильны, бухгалтерия может сформировать одно уведомление, в котором укажет прогнозируемые суммы НДФЛ и страховых взносов по соответствующим периодам сентября–декабря.
В октябре фактические выплаты совпали с прогнозом — дополнительное уведомление за октябрь не требуется. В ноябре сотруднику начислили незапланированную премию, и фактически удержанный НДФЛ превысил сумму, заявленную заранее. В такой ситуации по превышению необходимо подать корректирующее уведомление в установленный срок.
С точки зрения организации учета это означает, что предварительный порядок особенно удобен там, где фонд оплаты труда и график выплат достаточно предсказуемы. ФНС отдельно отмечала, что новый механизм ориентирован в том числе на небольшие организации со стабильными ежемесячными начислениями.

Что происходит с деньгами на ЕНС

Предварительное уведомление не означает, что вся заявленная сумма сразу списывается с единого налогового счета. По разъяснениям ФНС, зачет денежных средств в счет страховых взносов выполняется поэтапно по мере наступления соответствующих сроков уплаты.
Для страховых взносов зачет производится не позднее 3-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты, при наличии достаточного положительного сальдо ЕНС. Если положительного сальдо не хватает, зачет производится после его формирования в сроки, предусмотренные НК РФ.

Плюсы нового порядка для бухгалтерии

  • меньше повторяющихся ежемесячных операций, если суммы выплат заранее известны;
  • возможность заранее организовать календарь налоговых обязательств до конца года;
  • снижение риска пропустить очередное уведомление при стабильных начислениях;
  • более удобное планирование работы бухгалтерии в небольших компаниях с предсказуемой зарплатой.
При этом досрочная подача не отменяет контроль фактических начислений. Чем сильнее меняются зарплата, премии, численность работников и иные выплаты, тем выше вероятность, что предварительные показатели придется корректировать.

Какие риски стоит учесть до перехода на досрочные уведомления

  • Прогнозируемые суммы должны быть распределены по правильным периодам. Для НДФЛ внутри каждого месяца используются две части: с 1-го по 22-е и с 23-го по последнее число.
  • Нужно сохранить внутренний контроль фактических начислений. Предварительное уведомление не освобождает от обязанности уточнить сведения, если сумма выросла.
  • Не стоит включать в уведомление следующий календарный год: новый порядок позволяет заявлять будущие периоды только в пределах текущего года.
  • При нестабильном фонде оплаты труда экономия времени может оказаться меньше ожидаемой из-за регулярных корректировок.
Если изменение порядка уведомлений затрагивает более широкий вопрос расчета налогов, ЕНС и организации налоговых процессов, полезно рассматривать его не изолированно, а в рамках налогового консалтинга.

Нужно ли переходить на новый порядок всем работодателям

Нет. Закон не требует обязательно переходить на предварительные уведомления. Компания вправе сохранить привычную ежемесячную схему. Поэтому решение стоит принимать исходя из того, насколько предсказуемы начисления и насколько надежно настроен внутренний контроль.
Для организации со стабильной зарплатой и небольшим числом работников новый механизм может заметно сократить количество однотипных действий. Для бизнеса с регулярными премиями, высокой текучестью, сезонными выплатами или сложной системой вознаграждения ежемесячный порядок может остаться более понятным.
Направив данное уведомление, организация считается перешедшей на подачу сводных уведомлений и освобождается от представления уведомлений за все месяцы, вошедшие в предварительное уведомление, при условии, что фактическая величина рассчитанного налога и/или взносов не превысила сумму, отраженную в сводном уведомлении.

Что проверить бухгалтерии в сентябре 2026 года

  • определить, есть ли практический смысл переходить на предварительные уведомления;
  • проверить, позволяет ли учетная система корректно формировать периоды по НДФЛ и страховым взносам;
  • согласовать внутренний порядок сравнения заявленных и фактических сумм;
  • назначить ответственного за контроль превышений и своевременную корректировку;
  • проверить, что суммы будущих периодов не выходят за пределы 2026 года.
Если требуется разобрать конкретный порядок отражения операции, документальное оформление или влияние изменений на учет компании, такие вопросы можно вынести в отдельные консультационные услуги для бизнеса.

Вывод

Изменения с 1 сентября 2026 года не отменяют уведомления по НДФЛ и страховым взносам, а дают работодателям дополнительный способ их подачи. Главная практическая идея — возможность заранее заявить суммы по будущим периодам и не подавать уведомление ежемесячно, если фактические начисления не превысили прогноз.
Для бухгалтерии это может стать удобным инструментом, но только при стабильных выплатах и регулярном контроле факта. Перед использованием нового порядка стоит проверить настройки учетной системы и закрепить внутренний процесс корректировки, чтобы упрощение отчетной работы не привело к новым ошибкам.

Источники и нормативнаябаза

Получить профессиональную консультацию